Ne postoje pravila na razini EU-a kojima je određeno oporezivanje dohotka građana EU-a koji žive, rade ili provode vrijeme izvan svoje matične države. Međutim, država u kojoj ste rezident u porezne svrhe u pravilu može oporezivati vaš ukupni svjetski dohodak, bilo da je riječ o dohotku po osnovi rada ili nezarađenom dohotku. To uključuje plaće, mirovine, naknade, dohodak od nekretnina i iz drugih izvora te kapitalne dobitke od prodaje nekretnina ostvarene bilo gdje u svijetu.
Važećim poreznim sustavom Republike Hrvatske utvrđeni su državni porezi: porez na dobit, porez na dodanu vrijednost, posebni porezi i trošarine (posebni porez na motorna vozila, kavu i bezalkoholna pića, premije osiguranja od automobilske odgovornosti i premije kasko osiguranja cestovnih vozila, trošarinski sustav oporezivanja alkohola, alkoholnih pića, duhanskih proizvoda, energenata i električne energije). Tu su i različite vrste županijskih, gradskih ili općinskih, zajedničkih (porez na dohodak), te poreza vezanih uz igre na sreću.
Opća stopa PDV-a u Hrvatskoj iznosi 25%, dok se za određene proizvode i usluge primjenjuju niže stope od 13% i 5%.
Porez na dohodak plaća se po stopi od 24% ili 36% na poreznu osnovicu, ovisno o visini dohotka. Tu su i doprinosi za mirovinsko osiguranje (20%), zdravstveno osiguranje (16,5%), te prirez od 0 do 18% (ovisi o prebivalištu). Radnici su obvezno osigurani za slučaj nezaposlenosti i ozljede na radu iz državnog proračuna.
Svaka država na svoj način definira rezidentnost u porezne svrhe. Međutim:
- osoba se smatra poreznim rezidentom u državi u kojoj provodi više od šest mjeseci godišnje
- osoba u pravilu ostaje porezni rezident u matičnoj državi ako u drugoj državi članici provodi manje od šest mjeseci godišnje.
Na temelju pravila EU-a, neovisno o tome u kojoj se državi članici smatrate poreznim rezidentom, uvjeti oporezivanja za vas bi trebali biti jednaki kao za državljane te države. Primjerice, u državi u kojoj ste porezni rezident ili u kojoj ostvarujete sav dohodak ili većinu dohotka trebali biste imati pravo na sljedeće:
- sve raspoložive obiteljske naknade i porezne odbitke na troškove za dječju skrb, čak i onda ako su nastali u drugoj državi članici
- sve dostupne porezne odbitke za hipotekarne kamate, čak i za vlastitu nekretninu u drugoj državi članici
- zajedničku procjenu poreza s vašim bračnim partnerom ako je dostupna u toj državi
- U pojedinim vas slučajevima dvije države mogu smatrati poreznim rezidentom i obje zahtijevati da im platite porez na ukupni svjetski dohodak. Srećom, među mnogim državama postoje ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, koji obično sadržavaju pravila na temelju kojih možete odrediti u kojoj se od dviju država smatrate rezidentom.
- Ako ugovor o oporezivanju ne nudi rješenje ili ako je vaša situacija posebno složena, obratite se nadležnim poreznim tijelima jedne ili obiju država i zamolite ih da vam razjasne situaciju. U određenim slučajevima, npr. ako ste radnik upućen u inozemstvo na određeno vrijeme ili tražitelj zaposlenja u inozemstvu, možete se smatrati poreznim rezidentom i, prema tome, poreznim obveznikom u matičnoj državi članici čak i ako ostajete u inozemstvu duže od šest mjeseci, ali zadržite prebivalište u matičnoj državi i ako su vaše osobne i ekonomske veze s matičnom državom snažnije
- Za poslovanje u Republici Hrvatskoj dužni ste, ovisno o okolnostima, plaćati određene poreze, doprinose i ostala davanja. Nakon registracije sjedišta (poslovnog nastana), a prije početka poslovanja tvrtke, odnosno 8 dana nakon početka poslovanja obrta, obvezni ste prijaviti svoj poslovni subjekt Poreznoj upravi. Trebate ponijeti Rješenje o upisu u sudski ili obrtni registar te za tvrtku i Obavijest o razvrstavanju po Nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti izdanu. Zahtjev za OIB, prijava poreza na dohodak i prijava poreza na dobit te svi obrasci za plaćanja podnose se lokalnom uredu Porezne uprave. Omogućeno je ispunjavanje poreznih obveza i elektroničkim putem kroz e-usluge Porezne uprave, uz korištenje naprednog e-potpisa. Tvrtke tj. trgovačka društva kao pravne osobe dužne su plaćati porez na dobit i porez na dodanu vrijednost (PDV). Prag za ulazak u sustav PDV-a je 300.000 HRK. Trgovačka društva koja zapošljavaju radnike, ili ako drugim fizičkim osobama isplaćuju primitke, obvezna su za njih obračunati i uplatiti propisane poreze i doprinose za obvezna osiguranja. Obrtnici, slobodna zanimanja i poljoprivrednici su kao fizičke osobe dužni plaćati porez na dohodak i lokalni prirez. Moguće je prebaciti se na plaćanje poreza na dobit, umjesto poreza na dohodak. Plaćaju se još i doprinosi za obvezna osiguranja, porez na dodanu vrijednost (PDV) i ostali porezi. Ako ste obveznici poreza na dobit ili poreza na dohodak od samostalne djelatnosti i poslujete gotovinom, obveznici ste i fiskalizacije. Trgovačka društva mogu biti i obveznici županijskih i lokalnih poreza, poreza na promet nekretnina i posebnih poreza i trošarina.
OIB za strance
Osobni identifikacijski broj (OIB) je stalna i obvezna oznaka svake osobe u pravnom sustavu Republike Hrvatske.
OIB se smatra poreznim brojem za potrebe oporezivanja.
OIB se određuje i dodjeljuje, među ostalim, stranim fizičkim i pravnim osobama kod kojih je nastao povod za praćenje.
Stranom osobom smatra se fizička osoba koja nema hrvatsko državljanstvo te pravna osoba koja ima sjedište izvan područja Republike Hrvatske.
Smatra se da je nastao povod za praćenje strane osobe:
- ako se strana osoba upisuje u službene evidencije odobrenja boravka strancima pri Ministarstvu unutarnjih poslova – strana fizička osoba tada odlazi u MUP radi prijave boravka i određivanja i dodjeljivanje OIB-a
- ako se strana osoba upisuje u neku službenu evidenciju o osobama i o imovini na području Hrvatske te ako je strana osoba postala poreznim obveznikom prema posebnom propisu. Strana fizička i pravna osoba tada dolazi u nadležnu ispostavu Porezne uprave radi određivanja i dodjeljivanja OIB-a.
Primjerice povod za praćenje nastao je:
- kada strana osoba postaje poreznim obveznikom prema posebnom propisu (obračun drugog dohotka, obračun poreza po odbitku i ostalo)
- kada strana osoba postaje poreznim obveznikom jer stječe imovinu na koju se plaća porez i upisuje se u službenu evidenciju u kojoj se vodi vlasništvo te imovine (nekretnine – porez na promet nekretnina, upis u gruntovnicu, upis u evidenciju obveznika komunalne naknade, porez na kuće za odmor, automobili – porez na cestovna motorna vozila, upis u evidenciju vlasnika vozila u MUP-u i ostalo)
- kada strana osoba upisuje stjecanje prava i obveza u službenu evidenciju, a da pri tome ne postaje porezni obveznik (stjecanje vrijednosnih papira, otvaranje bankovnih računa, osnivanje trgovačkog društva i ostalo)
- kada to zahtijeva strana osoba zbog obveza propisanih posebnim zakonima
Strana osoba u svrhu određivanja i dodjeljivanja OIB-a mjesno nadležnoj ispostavi Porezne uprave osobno ili putem opunomoćenika podnosi obrazac Zahtjev za određivanjem i dodjeljivanjem OIB-a. Uz Zahtjev osoba predočuje važeće isprave kojima potvrđuje podatke navedene u Zahtjevu. Tijekom 2017. uvest će se elektronički postupak.
Mjesno nadležna ispostava Porezne uprave odnosi se na ispostavu Porezne uprave prema mjestu gdje je nastao povod za praćenje strane osobe, ovisno o tome gdje je izvršena kupnja (nekretnine, automobila, vrijednosnog papira i dr.), otvoren bankovni račun,gdje se rješava pravo na mirovinu iz Republike Hrvatske te ostalo. Ukoliko se ne može utvrditi mjesno nadležna ispostava Porezne uprave tada se strana osoba može obratiti u Područni ured Zagreb, Avenija Dubrovnik 32, 10000 Zagreb.
Dokumenti:
Potvrda o visini dohotka i plaćenog poreza – fizičke osobe
Zahtjev za određivanjem i dodjeljivanjem OIB-a.
Više informacija:
https://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/income-taxes-abroad/index_hr.htm
http://www.porezna-uprava.hr/en/EN_obrasci/Pages/default.aspx
Institucija
Ministarstvo financija – Porezna uprava, Područni ured Zagreb
Ispostava za nerezidente
Avenija Dubrovnik 32; Zagreb 10000
Tel: +385 1 6501 111
E-mail:
ured.ravnatelja@porezna-uprava.hr
Radno vrijeme je od 8 do 15 sati (ponedjeljak-petak)
Ministarstvo financija odgovorno je za pripremu i provođenje vladine fiskalne politike. Njegovi su ciljevi pridonositi stabilnom rastu gospodarstva, povećanju prosperiteta, te kvalitete života i zaposlenosti za sve hrvatske građane.
Jedan od najvažnijih poslova Ministarstva je priprema državnog proračuna, te upravljanje proračunskim prihodima i rashodima, odnosno novcem poreznih obveznika. Ministarstvo financija je razgranato na niz organizacija koje djeluju u raznim spektrima djelatnosti, te se među njma nalazi i Porezna uprava.
Porezna uprava je jedinstvena i samostalna upravna organizacija u sastavu Ministarstva čija je temeljna zadaća primjena i nadzor primjene poreznih propisa i propisa o prikupljanju doprinosa.
Porezna uprava djeluje pod nazivom: Ministarstvo financija, Porezna uprava.
Informacije: Porezna
